Form 83b Stock Options

El artículo siguiente es adaptado y reimprimido del informe de impuesto de MampA, vol. 11, No. 3, octubre de 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs Y SECCIÓN 83 (b) ELECCIONES Por Robert W. Wood y Jonathan R. Flora Las opciones sobre acciones han estado en las noticias últimamente. La mayoría de estas noticias han sido peyorativas. Parece que las opciones sobre acciones se han apuntado como la causa (o al menos un subproducto) de varias crisis financieras durante el año pasado. Todo esto viene en los talones de una buena parte de la prensa financiera adversa, sobre todo en lo que respecta a las consecuencias de las opciones de incentivos (ISO) de los impuestos mínimos alternativos (AMT). Frente a una explosiva burbuja de Internet, y gran parte del resto de la economía se desinflan también, las ISO han sido especialmente criticadas. Los juegos de ganancias de varias compañías se atribuyen, al menos en parte, a opciones sobre acciones y, en particular, a la contabilización de opciones sobre acciones. Como hemos observado recientemente, ha habido varias propuestas para enmendar el tratamiento de las opciones sobre acciones con fines de ganancias. Véase Wood, Stock Option Ruminations, vol. 11, No. 2, The MampA Tax Report (Septiembre de 2002), pág. 1. Recientemente, se ha sugerido que las empresas ayudarían a los empleados mediante la emisión de efectivo a cambio de opciones submarinas. Véase, p. Wall Street Journal (30 de agosto de 2002) (Seibel ofreció a sus empleados 1,85 en efectivo por cada opción con un precio de ejercicio igual o superior a 40 por acción). Stock for Services y sect83 La sección 83, por supuesto, es una sección del Código relativamente corta (pero muy importante) que se aplica a las transferencias de bienes a cambio de servicios. La regla básica es que cuando el stock (u otra propiedad) se transfiere a un empleado a cambio de servicios, el empleado debe incluir el valor de la acción en su ingreso cuando la acción es substancialmente adquirida. I. R.C. (A) Reg. Sect1.83-1 (a). Las existencias cobran sustancialmente cuando son transferibles o ya no están sujetas a un riesgo sustancial de decomiso. SECCION 83 (a) (1). El monto de la renta imponible es el valor de mercado justo de la acción (en el momento en que substancialmente los chalecos), menos cualquier cantidad que el empleado paga por la acción. Sect83 (a). El valor justo de mercado de la acción se determina sin tener en cuenta las restricciones, a excepción de las restricciones que nunca caducarán (las llamadas restricciones no fallidas). El efecto de las elecciones 83 (b) La mayoría de los profesionales de impuestos saben lo que es una elección 83 (b), incluso si nunca han hecho una. Cuando un empleado hace una elección bajo la Sección 83 (b), deja de lado las reglas de aplazamiento de ingresos que se aplican mientras que la acción no es de propiedad. El artículo 83 (b) permite que un empleado elija incluir actualmente en el ingreso el valor justo de mercado de la acción, menos cualquier cantidad pagada por ella, en el momento en que se emite la acción aunque no sea sustancialmente adquirida. (Por supuesto, la elección no está disponible si la acción ya está substancialmente adquirida y por lo tanto inmediatamente inclusible sin tener en cuenta una elección.) En resumen, el empleado elige incurrir en impuestos sobre el valor de la acción en la actualidad, en lugar de esperar hasta que se convierte. Cuando se hace una elección 83 (b), un empleado incluye el valor justo de mercado de la acción después de tener en cuenta las restricciones no pendientes, pero sin tener en cuenta las restricciones de caducidad (las restricciones que caducarán). Él no reconoce ningún ingreso en absoluto cuando la acción se convierte en sustancial. Reg. Sect1.83-2 (a). En su lugar, cualquier apreciación (o depreciación) después de la fecha de la elección es gravable como ganancia (o pérdida) de capital cuando el empleado vende la acción. El período de tenencia también se efectúa, comenzando el día después del día en que la propiedad se transfiere al empleado. Reg. Sect1.83-4 (a). Qué sucede si un empleado que hace una elección deja su trabajo antes de que la acción gane substancialmente En ese caso, el empleado pierde su acción y se permite una deducción limitada de la pérdida. El monto de la deducción en el decomiso se limita a la cantidad pagada por la acción, menos la cantidad realizada en el decomiso (si hay). Reg. Sect1.83-2 (a). Notablemente, sin embargo, no se permite ninguna deducción por la cantidad que el empleado incluyó anteriormente en el ingreso al hacer la elección 83 (b). Véase la sección 83 (b) (1). El empleador también se realiza por un decomiso. El empleador debe incluir en los ingresos en la fecha del decomiso, el menor entre el valor justo de mercado de la acción o el monto de la deducción que tomó cuando el empleado hizo la elección. Reg. Sect1.83-6 (c). Los empleados que reciben acciones restringidas quieren hacer estas elecciones Obviamente, tanto el momento del impuesto para el empleado y el carácter de los ingresos ordinarios o de capital puede ser efectuada. Con la propiedad más restringida, la Sección 83 provee ese ingreso en includible en el momento en que las restricciones caducan. Si un empleado hace una elección 83 (b), en cambio, reconocerá ingreso inmediato en el momento de la elección, pero no reconocerá los ingresos cuando la acción se gane sustancialmente. En cuanto al carácter, toda apreciación desde el momento de una elección 83 (b) es ganancia de capital. Si no se hicieron elecciones, en cambio, los ingresos ordinarios surgen cuando las acciones se convierten que hace que su base fiscal en la población aumente. Sólo la diferencia entre el valor en ese momento y el importe obtenido en una fecha de venta definitiva sería la plusvalía. Entonces, ¿por qué un empleado quiere acelerar los ingresos En esencia, el empleado está apostando a que la acción va a apreciar, y por lo que está limitando la cantidad de ingresos de compensación que reconocerá como resultado de la subvención de acciones. Los empleados optimistas pueden tener muchas razones para hacer una elección 83 (b), aunque la actual crisis económica hace 83 (b) las elecciones un poco menos atractivas que una vez fueron. Por supuesto, una elección 83 (b) no es libre de riesgo: una elección seguida por una caída en el valor de las acciones puede dar lugar a ingresos ordinarios (cuando se hace la elección) seguido de una pérdida de capital no una posición fiscal muy atractiva No es sorprendente , Una buena parte de la sección 83 se refiere a cómo se determina el valor. Como hemos señalado en estas páginas antes, una decisión importante hace casi 20 años enfatizó que las elecciones de la Sección 83 (b) pueden hacerse reportando valor cero. Véase Alves c. Comisionado, 734 F.2d 478 (9a Cir. 1984. Para una comparación, véase Tratamiento de la madera, el impuesto y la contabilidad de ISOs, Vol. 9, No. 10, The MampA Informe de Impuestos (mayo de 2001), página 1, e Impuestos sobre la madera, impuestos y contabilidad para opciones de acciones no calificadas, Vol. 9, No. 10, The MampA Tax Report (mayo de 2001), p. Sección 83. El artículo 83 (e) (1) establece que el artículo no se aplica al ejercicio de una opción a la que se aplica el artículo 421. El artículo 421 (a) (1) establece que un empleado no reconoce ingresos regulares cuando una (Si se cumplen varios requisitos) El empleado reconocerá la ganancia (o pérdida) de capital si después vende las acciones en una venta calificada basada en la diferencia entre el precio de venta y el precio de ejercicio. En un plazo de dos años a partir de la fecha de concesión o un año después de que las acciones sean transferidas al empleado, se trata de una venta descalificante. Sect421 (b). Una venta descalificante opera como si estuviera bajo la sección 83 mdash el empleado debe incluir en la renta ordinaria la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado en el momento del ejercicio de la opción. Prop. Reg. Sec1.422A-1 (b) (1). Este importe se añade a su base y el resto se grava como plusvalía (todo en el año de la venta). Es un eufemismo acentuado decir que ISOs no son tratados como favorablemente bajo el régimen de AMT como lo son para propósitos de impuestos regulares. La exclusión de ingresos de acuerdo con la Sección 421 se ignora en el cálculo de los ingresos mínimos impositivos alternativos (AMTI). Por el contrario, un empleado debe incluir en su AMTI la diferencia entre el precio de ejercicio de una ISO y el valor justo de mercado de la acción adquirida en el momento del ejercicio. Sec. 56 b) (3). Obviamente, para las opciones con un bajo precio de ejercicio y de alto valor, las consecuencias de AMT pueden ser sustanciales. Para las ISO que resultan en la adquisición de acciones restringidas, el valor justo de mercado de la acción (menos el monto pagado) es inclusible en AMTI sólo después de que la acción se gane sustancialmente. Supongamos que usted tiene un cliente con ISOs que está considerando un ejercicio temprano de un ISO (es decir, antes de que el stock adquirido haya adquirido sustancialmente). ¿Es posible para él hacer una elección de la Sección 83 (b) con la esperanza de desencadenar el período de retención de un año que se aplica a las ventas de descalificación La respuesta parece ser no. El IRS ha declarado informalmente que hacer una elección 83 (b) con respecto a una ISO es inválido para los propósitos regulares del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, el período de tenencia para una venta descalificadora se activa cuando la acción se convierte, y no cuando se ejerce la ISO, sin importar si él hace una Sección 83 (b). Pero curiosamente, el IRS ha indicado (otra vez informalmente) que una elección de la Sección 83 (b) puede estar disponible con respecto a ISOs para los propósitos de AMT. Esta posición se refleja en las instrucciones para llenar el Formulario 6251 (AMT), en la p. 3. Allí, el IRS afirma: Incluso si sus derechos en la acción no son transferibles y están sujetos a un riesgo sustancial de confiscación, usted puede optar por incluir en los ingresos de AMT el exceso del valor justo de mercado de las acciones (determinado sin tener en cuenta cualquier Restricción de caducidad) sobre el precio de ejercicio a la transferencia de las acciones adquiridas mediante el ejercicio de la opción. ¿Qué significa todo esto? La ausencia de una verdadera orientación al IRS es preocupante. Sin embargo, cuando no hay demasiada apreciación incorporada en el stock restringido adquirido cuando se ejerce una ISO, puede tener sentido elegir (bajo la Sección 83 (b)) incluir actualmente esta ganancia en AMTI aunque la acción no ha establecido. Aunque la elección acelerará el reconocimiento de la AMTI, parece que cuando la acción se concede sustancialmente, la elección evitará cualquier otro reconocimiento AMTI. Esta es una buena noticia si la acción se ha apreciado significativamente durante ese período. Obviamente, la Sección 83 (b) juega un papel importante en las opciones sobre acciones. Si bien esta elección de una página no puede resolver toda la culpa que se está nivelando en las opciones de acciones, sin duda puede ayudar en la planificación de las personas que reciben acciones u opciones como parte de su compensación. ISOs y Sección 83 (b) Elecciones. Por Robert W. Wood y Jonathan R. Flora, vol. 11, No. 3, The MampA Tax Report (octubre de 2002), pág. 1.Sección 83b Elección Una explicación de cuándo y cómo hacer la elección de la sección 83b. Como se explica a continuación, las normas fiscales para las acciones restringidas ofrecen tanto una ventaja como una desventaja en comparación con las normas para las acciones adquiridas. Si no te gusta el trade-off, puedes hacer la elección de la sección 83b. Cuando lo haga, youll ser tratado (en su mayoría) como si recibió acciones adquiridas. Pero usted tiene que actuar rápidamente: la elección debe hacerse dentro de 30 días después de recibir la acción. Necesite un libro Nuestro libro más vendido Considere sus opciones ofrece una guía en lenguaje sencillo para sacar el máximo provecho de las opciones sobre acciones, los planes de compra de acciones de los empleados, los premios de acciones restringidas y otras formas de compensación de capital. Nuestro otro libro sobre este tema, Equity Compensation Strategies. Es una guía de referencia y estudio para los profesionales que asesoran a los clientes sobre cómo manejar las opciones sobre acciones. Para sacar el máximo provecho de esta página, debe familiarizarse con la terminología y las reglas para recibir acciones adquiridas y acciones restringidas de un empleador. Si no está familiarizado con esas reglas, consulte las páginas siguientes: Existencias restringidas No tiene que reportar ingresos cuando recibe un stock restringido de un empleador. Esa es la buena noticia. Las malas noticias son que usted tiene que divulgar el ingreso cuando los vests comunes, incluso si usted no lo venden en ese momento. Lo que es peor, los ingresos que informe incluye cualquier aumento en el valor de la acción durante el período de consolidación de derechos. Usted tiene que reportar el valor total como ingreso de compensación, no ganancia de capital. Ejemplo: A cambio de servicios, recibirá 4.000 acciones de acciones restringidas en una empresa de inicio cuando las acciones valen 1.25. Poco después, la empresa se convierte en público y tiene un enorme éxito. Cuando las acciones cotizan dos años más tarde, se negocian a 50. En este escenario, usted no informa nada cuando recibe las acciones, pero informe 200.000 de los ingresos de compensación (no ganancias de capital) cuando las acciones se conceden. Es posible que tenga que pagar hasta 70.000 en el impuesto federal sobre la renta, incluso si no ha vendido las acciones. Efecto de la elección Si usted hace la elección de la sección 83b, la regla descrita arriba no se aplica. Usted paga el impuesto cuando recibe la acción, pero no cuando se convierte. Youll también informe ganancia o pérdida de capital cuando vende la acción. En el ejemplo anterior, reportaría 5.000 de ingresos de compensación cuando haga la elección muy lejos de 200.000. Usted no tiene nada que reportar cuando las acciones se conviertan. Si usted vende por 200.000 después de la celebración de la acción más de un año youll informe 195.000 de ganancia de capital a largo plazo, tal vez pagando menos de la mitad de la cantidad de impuesto federal sobre la renta que se aplicaría sin la elección. Al ofrecerse voluntariamente para pagar el impuesto de 5.000 en el año en que recibió la acción, redujo su obligación tributaria general en decenas de miles de dólares. Stock, no opciones: Muchos titulares de opciones, viendo el efecto beneficioso de la elección puede tener, se preguntan si pueden hacer la elección cuando reciben opciones no calificadas. Desafortunadamente, la respuesta es no. Estas reglas te tratan como si no recibieras ninguna propiedad hasta que ejerzas la opción y adquiera acciones. Cada rosa tiene sus espinas La elección de la sección 83b no siempre funciona bien. Si la acción no sube de valor después de hacer la elección, youve impuesto acelerado (pagado antes) sin recibir ningún beneficio. Peor aún, podrías perder la acción después de hacer la elección. En este caso usted deduciría cualquier cantidad que realmente pagó por la acción (sujeto a limitaciones de pérdida de capital) pero no obtiene ninguna deducción en relación con los ingresos de compensación que informó cuando hizo la elección. Eso es un resultado miserable: la elección le causó a pagar el impuesto sobre los ingresos que no tuvo que mantener, sin compensar el beneficio fiscal más adelante. Cuando la elección tiene sentido La elección de la sección 83b tiene sentido en las siguientes situaciones: La cantidad de ingresos que reportará cuando haga la elección es pequeña y el potencial crecimiento en el valor de la acción es grande. Usted espera un crecimiento razonable en el valor de la acción y la probabilidad de un decomiso es muy pequeña. Por el contrario, debe evitar la elección de la sección 83b en la que parece probable un decomiso o donde usted pagará una gran cantidad de impuestos en el momento de las elecciones con sólo perspectivas modestas de crecimiento en el valor de la acción. No se pierda esta oportunidad: A veces, un empleado paga el valor total de la acción en la empresa, pero tiene que aceptar un riesgo de confiscación. La forma en que esto suele funcionar es el empleado se compromete a vender las acciones de nuevo por la cantidad que pagó para comprar si se cierra dentro de un período especificado. Esto es un riesgo de confiscación a pesar de que el empleado no perderá su inversión original porque puede perder parte del valor de su acción si el empleo termina antes de una fecha especificada. Como resultado, el empleado reconocerá los ingresos cuando se deposite la acción. Puede evitar este resultado haciendo la elección de la sección 83b. Y es gratis. La elección no cuesta nada porque la cantidad de ingresos que reporta es el valor de la acción menos la cantidad que pagó, y eso es cero. El fracaso de hacer esta elección libre puede ser un error costoso. Preparación de la elección No hay forma especial de utilizar en la toma de la elección. Simplemente coloque la información apropiada en un pedazo de papel y envíe copias a las personas adecuadas. Aunque no hay forma requerida, probablemente tiene sentido seguir el formato de la muestra de elección publicada por el IRS. Presentación de la elección El punto clave sobre la presentación de la elección ya se ha mencionado: tiene que hacerse dentro de 30 días después de recibir la propiedad. Si usted no actúa dentro de ese tiempo youre fuera de suerte. Heres qué usted necesita hacer: Dentro de 30 días después de que usted reciba la acción, envíe la elección a la oficina del IRS donde usted archiva su vuelta. (Usted puede obtener la dirección de esta página en el sitio web del IRS.) Recomendamos encarecidamente enviar esta elección por correo certificado y obtener un recibo sellado con una fecha legible. Proporcione una copia de la elección a su empleador (la compañía que otorgó la acción) En la situación inusual en la que usted tenía su empleador transferir el stock a alguien que no sea usted mismo, debe proporcionar una copia a esa persona también. Cambio en las reglas: Los contribuyentes estaban previamente obligados a adjuntar una copia de la elección a sus declaraciones de impuestos. Para las transferencias a partir del 1 de enero de 2017 ya no es necesario. RelatedAlways File Su 83 (b) O ne de los términos más valiosos en su acuerdo de opción es la capacidad de ejercer sus opciones antes de que hayan adquirido. La capacidad de ejercer con anticipación le permite cambiar la ganancia de todas sus opciones de ingresos ordinarios a una ganancia de capital a largo plazo, que se grava a una tasa mucho más baja. No significo hacer esto sonar como un anuncio del servicio público, pero usted debe archivar su 83 (b) dentro de 30 días de su ejercicio temprano. Lamentablemente hay muchas personas que no y luego se sorprenden de la gran factura de impuestos que reciben con éxito. 83 (b) La Sección 83 del Código de Rentas Internas establece que usted no tiene que reconocer los ingresos de poseer capital en una empresa hasta que las acciones se conviertan. Parece bastante simple. Sección 83 (b) se refiere a una elección especial que puede hacer con el IRS para hacerles saber que, a pesar de que aún no han adquirido sus acciones, todavía quiere reconocer los ingresos asociados con la propiedad de inmediato. Si presenta la elección 83 (b) antes de que su acción se haya apreciado a partir de su precio de ejercicio, no habrá ingresos y, por lo tanto, ningún impuesto adeudado. ¿Por qué alguien querría pagar impuestos temprano? En el pasado 83 (b) las elecciones eran una cuestión de nicho que en gran medida se aplicaba sólo a los fundadores de las empresas. A diferencia de la mayoría de los empleados, los fundadores se emiten sus acciones por una fracción de un centavo en lugar de en forma de una opción. Gran parte del tiempo, cuando un equipo fundador eleva capital de riesgo, los términos de esa inversión incluyen un requisito para que los fundadores adquieran sus acciones durante cuatro años. Puede parecer extraño que los fundadores, propietarios de la empresa, acepten voluntariamente un programa de consolidación de derechos, pero los inversionistas exigen que ofrezca un incentivo para que los fundadores se queden por el plazo probable de la inversión de capital de riesgo. Los fundadores que están en el saber presentarían su 83 (b) elección antes de recaudar dinero (es decir, antes de que su patrimonio se ha apreciado) con el fin de iniciar el reloj en la calificación de un largo plazo Capital Gain y, al hacerlo, no tienen que pagar ningún impuesto Hasta que vendan sus existencias. La capacidad de ejercer con anticipación le permite cambiar la ganancia de todas sus opciones de ingresos ordinarios a una ganancia de capital a largo plazo, que se grava a una tasa mucho más baja. A medida que la competencia por los empleados destacados ha crecido en la última década, muchas empresas comenzaron a ofrecer a sus empleados que se emitieron opciones sobre acciones la posibilidad de ejercer sus opciones con anticipación para que puedan beneficiarse de un trato fiscal más favorable. Usted puede recordar que describimos ejercicio temprano como una de las 12 características que usted debe esperar en su acuerdo de opción. La mayoría de las opciones sobre acciones de las empresas tecnológicas se conceden durante cuatro años, con un acantilado de un año. En términos prácticos, recibirá 25 de sus opciones sobre acciones en su aniversario de un año y, por lo general, 1/48 de su prima de acciones original en cada aniversario mensual después de ese punto. El ejercicio temprano le permite ejercer esa opción antes de que usted ha investido su acción. Como resultado, es posible que muchos empleados tempranos compren parte o la totalidad de sus acciones antes de sus fechas de adquisición. ¿Por qué pagaría por acciones antes de la adquisición Usted puede estar preguntándose por qué pagaría por su acción antes de que haya adquirido. Después de todo, las opciones tienen valor. El derecho a comprar acciones a un precio fijo durante un período prolongado de tiempo es potencialmente muy valioso, en parte porque no es necesario llegar con el dinero para el stock inmediatamente y puede optar por ejercer en cualquier momento. La respuesta es impuestos. Los Estados Unidos premian a las personas que mantienen sus inversiones durante más de un año con impuestos descontados. Estas tasas de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo se basan en cuándo adquirió su acción por primera vez. Ejercer sus opciones de compra significa literalmente comprar su acción, así que cuanto antes usted haga ejercicio, cuanto antes pueda vender su acción a una tasa de impuestos descontada. A partir de 2013, la tasa federal de ganancias de capital a largo plazo es de 20 (con un recargo de 3.8 para las personas que ganan más de 200.000). La tasa marginal de impuestos federales marginales máximos de 39,6 es significativamente mayor. Para una ganancia de 100.000, eso puede significar una diferencia de más de 15.800 en impuestos adicionales. ¿Por qué le debemos impuestos cuando compra acciones privadas? Cuando se afilia a una empresa privada, normalmente se le otorgan opciones sobre acciones al valor justo de mercado de las acciones ordinarias de la empresa. Ese valor, por cierto, está típicamente en un descuento significativo al precio que los capitalistas de riesgo y otros inversores han pagado por sus acciones preferidas, que tienen derechos adicionales. Las opciones se otorgan a los empleados con un descuento en el precio de los inversores debido a las preferencias únicas concedidas a las acciones de los inversores. Esto crea una recompensa significativa para los empleados que están dispuestos a asumir el riesgo de unirse a una empresa en etapa inicial. Debe presentar su 83 (b) dentro de los 30 días de su ejercicio inicial. Cuando ejerce su opción de compra de acciones, paga el precio de ejercicio de la opción por cada acción. El IRS considera la diferencia entre el valor justo de mercado actual y su precio de ejercicio como ingreso en el año calendario actual, ya sea como ingreso ordinario (para una Opción de compra de acciones no calificada) o como un ítem de preferencia de AMT. Si ejerce su opción de compra de acciones antes de que su valor justo de mercado suba, entonces terminará reconociendo cero ingresos en ese año. Si usted espera hasta que el valor justo de mercado sube, entonces usted puede fácilmente terminar en la situación difícil de los impuestos sobre la renta debido, pero ser incapaz de vender sus acciones (porque su privado) para pagar esos impuestos. Le explicamos este escenario en detalle en tres maneras de evitar problemas fiscales cuando se ejercitan opciones. (B) Si ejerce sus opciones sobre acciones anticipadamente, comprará las acciones de su empleador. Sin embargo, si usted havent investido ese stock todavía, la sección 83 del código del rédito indica que usted no toma la propiedad para los propósitos del impuesto hasta que vests. En la práctica, esto significa que cada vez que usted adquiere acciones adicionales de sus opciones de acciones ejercidas (en el acantilado de un año y cada mes después), el IRS espera que declare el ingreso basado en la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de ese En esa fecha. Eso puede crear una responsabilidad fiscal grande para usted en un momento en que realmente no puede vender sus acciones para pagar los impuestos si trabaja para una empresa cuyas acciones comunes aumentar constantemente en valor. 83 (b) Al Rescate La elección 83 (b) resuelve este asunto, con elegancia y simplicidad. Es una forma que usted envía al IRS que declara, explícitamente, que aunque usted no ha investido su acción todavía, usted desea ser tratado como si usted tiene plena propiedad a partir de la fecha del ejercicio. (Por lo tanto, sólo tiene que presentar el 83 (b) al ejercitar opciones sobre acciones que todavía no ha adquirido). Por lo tanto, si ejerce sus opciones sobre acciones cuando el valor justo de mercado es igual al precio de ejercicio, El 83 (b) le deja sin responsabilidad fiscal hasta que realmente vender sus acciones. La carrera contra el reloj 83 (b) Hay tres cuestiones prácticas con la presentación de un 83 (b). No existe tal formulario en el sitio web del IRS. No está ahí. La buena noticia es que la mayoría de las empresas que permiten a sus empleados para ejercitar las opciones sobre acciones temprano también le proporcionará un formulario 83 (b), que cubre los campos necesarios y las firmas. Su formulario de 83 (b) elecciones generalmente se puede encontrar en su documento de acuerdo de opción. Hay un límite de tiempo. Usted tiene 30 días a partir de la fecha del ejercicio para obtener su forma de 83 (b) de la elección al IRS. No hay período de gracia. Si alguna vez hubo un tiempo para enviar una copia impresa a través de correo certificado con un recibo de retorno, este es el lugar. Como con todo lo relacionado con impuestos, la documentación es su amigo. Presente su formulario 83 (b) con su 1040 anual. Debe planear enviar una copia de su elección 83 (b) con su declaración 1040 presentada en el año en que compró la acción. Desafortunadamente esto le impedirá presentar su 1040 electrónicamente, pero el ahorro fiscal potencial más que justifica la inconveniencia. La decisión de si o no para ejercer temprano sus opciones de acciones es complicado, y puede no tener sentido en algunas situaciones. Sin embargo, si usted decide hacer ejercicio temprano, recuerde: Siempre archivar su 83 (b) Este artículo no está destinado a asesoramiento fiscal, y Wealthfront no representa de ninguna manera que los resultados descritos en el presente resultarán en cualquier consecuencia fiscal particular. Los posibles inversores deben consultar con sus asesores fiscales personales sobre las consecuencias fiscales basadas en sus circunstancias particulares. Wealthfront no asume ninguna responsabilidad por las consecuencias fiscales para cualquier inversionista de cualquier transacción. Adam Nash, CEO de Wealthfronts, es un defensor probado para el desarrollo de productos que van más allá de la utilidad para deleitar a los clientes. Adam se unió a Wealthfront como COO después de un período en Greylock Partners como Ejecutivo en Residencia. Antes de Greylock, fue vicepresidente de gestión de productos de LinkedIn, donde construyó los equipos responsables de productos principales, experiencia de usuario, plataforma y móviles. Adam ha desempeñado varios cargos de liderazgo en eBay, incluido el Director de eBay Express, así como funciones estratégicas y técnicas en Atlas Venture, Preview Systems y Apple. Adam tiene un MBA de Harvard Business School y BS y MS grados en Ciencias de la Computación de la Universidad de Stanford. Preguntas Conéctate con nosotros